РСПП предложил индексировать пороги шкалы НДФЛ и ввести семейное налогообложение
Российский союз промышленников и предпринимателей подготовил пакет предложений в фискальной сфере. Одна из инициатив – введение ежегодного механизма индексации порогов дохода, на который действует повышенная ставка НДФЛ (15–22%). РСПП предлагает ориентироваться на динамику индекса-дефлятора – показателя, который устанавливает ежегодно Минэкономразвития на основе изменения текущих цен к базисному периоду. Этот пункт вошел в проект резолюции по итогам налогового форума в рамках ежегодной Недели российского бизнеса (документ есть у «Ведомостей»).
Согласно законодательным изменениям, вступившим в силу с 2025 г., для доходов до 2,4 млн руб. в год ставка сохранится в размере 13%, от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%, от 5 млн до 20 млн руб. – 18%, от 20 млн до 50 млн руб. – 20% и свыше 50 млн руб. – 22%. Граждане будут платить налог по более высокой ставке не со всей суммы дохода, а только с той части, которая превышает установленный порог. По данным Минфина, изменения затронут лишь 3% трудоспособного населения страны, т. е. более высокий НДФЛ будет платить лишь около 2,5 млн человек.
Применение индекса-дефлятора к прогрессивной шкале налогообложения приведет к увеличению порогов дохода, при которых применяются повышенные ставки НДФЛ. Таким образом, налоговая нагрузка граждан не будет расти из-за увеличения доходов в связи с инфляцией. Например, если индекс-дефлятор показывает рост цен на 9%, то пороги шкалы НДФЛ будут выглядеть следующим образом: до 2,616 млн руб. – 13%, от 2,616 млн до 5,45 млн руб. – 15%, от 5,45 млн до 21,8 млн руб. – 18%, от 21,8 млн до 54,5 млн руб. – 20%, а доходы свыше 54,5 млн руб. – 22%.
Индексация уровня дохода для повышенных ставок НДФЛ могла бы стать логичным шагом, но на практике большинство «порогов» в налоговом кодексе «живут долго и регулярно не индексируются», напоминает партнер Б1 Марина Белякова. Если это предложение не будет реализовано, то в условиях относительно высокой инфляции и роста заработных плат под повышенное налогообложение «в перспективе года-двух» попадет не только средний класс, но и представители профессий, которые «сложно причислить к высокооплачиваемым», говорит партнер налоговой практики ТеДо Карина Худенко.
Семейное налогообложение.
В проекте резолюции РСПП есть еще одна важная идея, связанная с НДФЛ: бизнес-объединение предлагает Минфину проработать механизм семейного налогообложения. Эта система предполагает расчет дохода гражданина для выплаты налога с него исходя из его семейного статуса, наличия иждивенцев и т. п. Например, если в семье оба супруга работают, но у них есть двое несовершеннолетних детей, которые не имеют собственного заработка, доход родителей суммируется и делится на четверых. При такой системе государство исходит из того, что все заработанное гражданином, состоящим в браке, перераспределяется на количество членов семьи, и учитывает это при определении ставки.
Такой подход к налогообложению необходимо внедрить в России, так как страна нуждается в кратном увеличении числа многодетных семей, заявил замдиректора направления «Социальные проекты» Агентства стратегических инициатив Григорий Сайфуллин в ходе своего выступления на налоговом форуме. Сегодня женщины в возрастной группе 30–39 лет имеют наибольшее число барьеров к многодетности, которые часто связаны с вопросами материального характера – дохода и жилья, отметил он. Условия налогообложения необходимо донастроить таким образом, чтобы граждане «увидели для себя необходимые условия для рождения ребенка», полагает он.
Реализация предложения крупнейшего объединения работодателей может стать одной из основных мер по улучшению демографического положения, так как семейное налогообложение способно серьезно влиять на решение о вступлении в брак и рождении ребенка, полагает партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. Сегодня в стране возникло «антисемейное налогообложение», когда жить одному становится гораздо выгоднее, чем обеспечивать семью, отмечает он. К тому же нынешний подход вступает в конфликт с режимом общей совместной собственности супругов и игнорирует домохозяйство как экономическую ячейку общества, продолжает Зарипов. По его мнению, семейное налогообложение – это «не вопрос целесообразности, а суровая необходимость».
Существует множество способов технически реализовать систему семейного налогообложения, отмечал ранее в разговоре с «Ведомостями» управляющий партнер «Пепеляев групп» Сергей Пепеляев. Например, в некоторых странах доходы супругов складываются и делятся пополам. Еще один вариант – формирование общего дохода супругов, который облагается по специальной шкале ставок, пояснял эксперт. По его мнению, применение к семье специальной системы исчисления налога имеет также множество положительных социальных эффектов – в частности, способствует сокращению количества разводов, увеличению рождаемости, а также снижению задолженности по алиментам – при их исключении из суммы налогооблагаемого дохода гражданина.
Меры для бизнеса.
РСПП предлагает ввести адресную отсрочку уплаты налогов и страховых взносов на один год по аналогии с мерами, действовавшими в период пандемии COVID-19. В ряде отраслей российской экономики сейчас нарастает «кризисная ситуация», пояснил в ходе форума председатель комитета РСПП по налоговой политике Владимир Рашевский. В этих условиях было бы верно использовать «тот инструментарий, который оказался эффективен в ковид», в частности меры по отсрочке уплаты налогов и страховых взносов, отметил он. Такие временные послабления могли бы стать эффективными для отраслей, которые закончили год с убытком, помочь им стабилизировать ситуацию и сохранить «инвестиционный процесс», уверен Рашевский.
Еще одно предложение РСПП, призванное снизить налоговую нагрузку бизнеса, касается досрочного снятия 50%-ного ограничения по учету убытков прошлых лет, указано в резолюции. Бизнес просит рассмотреть возможность поэтапной отмены такого ограничения – на 70% в 2025 г., на 85% в 2026 г. с окончательным прекращением его действия в 2027 г., как предусмотрено действующими нормами. По мнению РСПП, необходимо ввести также дополнительные переходные положения на фоне высокой ключевой ставки, санкционного давления и высокой волатильности финансовых показателей. Ограничение на перенос убытков прошлых лет было введено в 2017 г. и должно было прекратить свое действие в конце 2022 г., однако государство продлило действие меры сначала на два года, а затем еще раз на такой же срок. Сейчас компании не могут уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет более чем на 50%.
В проект резолюции по итогам форума вошли и другие меры, обсуждение которых с правительством ведется союзом довольно длительное время. Среди них, например, усовершенствование параметров федерального инвестсчета (ФИНВ) в части увеличения как его размера (с 3 до 10%), так и лимита выделенных на него средств до 500 млрд руб.
Текущие параметры механизма предусматривают размер вычета в 3% от расходов, составляющих первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, а также затрат на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение. На эту сумму бизнес сможет уменьшить налог на прибыль. Право на ФИНВ получат предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых, а также обработкой (за исключением производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий). Кроме того, на вычет смогут претендовать организации, обеспечивающие потребителей электрической энергией, газом и паром, занимающиеся научными исследованиями и разработками или ведущие деятельность в области информационных технологий и телекоммуникаций.
Кроме того, предприниматели предлагают разрешить совмещать такой вычет с соглашением о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Сегодня для бизнеса и государства очень важно не потерять «раскрученный маховик инвестиционного процесса», потому что запускается он «очень медленно», предупредил Рашевский. По его словам, уже в 2024 г. наблюдалось существенное ухудшение условий для предпринимателей. Количество убыточных организаций в крупном и среднем бизнесе, по данным Росстата за январь – ноябрь, достигло 16 500 (27%), что очень близко к пиковым значениям ковида (16 900), напомнил он. По его мнению, показатели по итогам 2025 г. окажутся существенно хуже текущих.
Большинство предложений РСПП вполне оправданны и могут помочь бизнесу, прежде всего крупному, быть более заинтересованным в инвестировании, считает Белякова из Б1. Вероятно, поддержаны будут далеко не все меры, так это вопрос «счетный» – каждая из них «имеет свою цену», а значит, любое выпадение плановых поступлений надо чем-то компенсировать, резюмирует она.
Пресс-служба СПП Мурманской области: https://www.sppmo.ru/press-centr/novosti/5873-rspp-zhdet-izmeneniya-mehanizma-investicionnogo-nalogovogo-vycheta-k-koncu-goda